- ФОП відповідає за борги всім особистим майном, ТОВ тим, що вклали в компанію.
- Сам, невеликі ризики й обороти: зазвичай ФОП. Партнери, інвестор, плани рости: ТОВ.
- ТОВ теж може платити 5% єдиного податку. Рахувати треба до реєстрації.
Вирішили відкрити бізнес і зависли між ФОП і ТОВ? Більшість обирає навмання або «як усі». А потім або переплачує податки, або в разі боргів відповідає власною квартирою.
Розберімо за кілька хвилин, що підійде саме вам.
Чим ви ризикуєте
Головна різниця, про яку мало хто думає на старті, це відповідальність.
ФОП відповідає за боргами всім своїм особистим майном. Квартира, авто, гроші на картці. ТОВ відповідає тим, що вклали в компанію. Якщо бізнес пов’язаний з ризиком (великі контракти, кредити, штрафні санкції), це вирішальний пункт.
Є нюанс: у деяких випадках закон дозволяє стягувати борги компанії з її власників чи директора, наприклад при доведенні до банкрутства. Але загальне правило саме таке.
Партнери й масштаб
Якщо ви самі і обороти невеликі, найчастіше вистачає ФОП. Це простіше і дешевше.
А якщо у вас партнер, інвестор або ви плануєте рости й ділити частки, потрібне ТОВ. На ФОП партнерство юридично не оформиш. Частку в ФОП не продаси і не подаруєш, вона просто не існує. І це джерело майбутніх конфліктів: «ми ж домовлялися 50 на 50» не працює, коли все записано на одну людину.
Податки
На ФОП спрощена система і мінімум звітності. У ТОВ варіантів більше, але й бухгалтерія складніша.
Багато хто боїться ТОВ через 18% податку на прибуток. Тільки ТОВ цілком може бути на єдиному податку третьої групи: 5% від доходу або 3%, якщо ви платник ПДВ. Детально про це я писав окремо: ТОВ теж може платити 5%.
| ФОП | ТОВ | |
|---|---|---|
| Відповідальність | Усім особистим майном | Тим, що вклали в компанію |
| Партнери й інвестори | Частку не оформиш | Частки в статутному капіталі |
| Податки | Єдиний податок 1–3 групи | Єдиний податок 3 групи або загальна система |
| Облік | Простіший | Потрібен бухгалтер |
| Кому підходить | Сам, невеликі ризики | Партнери, ризики, плани рости |
Стеля ФОП
Є момент, коли ФОП починає працювати проти вас, і мало хто його помічає вчасно.
Спочатку все логічно: невеликий податок, проста звітність, грошей більшає. А далі бізнес росте, і починаються дзвіночки. Обороти підбираються до ліміту, і ви боїтесь зайвого замовлення в грудні. Великий клієнт каже, що працює тільки з платниками ПДВ, і угода зривається. Приходить партнер, а оформити його частку неможливо.
Ці обмеження накопичуються поступово, і їх легко списати на ринок. Насправді ви просто вперлися в стелю своєї форми бізнесу. Перехід на ТОВ не такий страшний, як здається. Головне зробити його вчасно, поки ви не втратили клієнта або не посварилися з партнером через невирішене питання часток.
Три ФОП на родину
Щоб не вилетіти за ліміт, бізнес іноді «дроблять»: ФОП на себе, дружину і маму. Податкова бачить спільне приміщення, ті самі КВЕДи і тих самих клієнтів, складає обороти разом і донараховує все зі штрафом.
Саме дроблення не заборонене. Питання одне: чи стоїть за кожним ФОП реальна окрема діяльність, чи це та сама справа, записана на родичів.
Коротка формула
Сам, малі ризики, невеликі обороти: ФОП. Партнери, ризики, плани на масштаб: ТОВ.
Але межа тонша, ніж здається, і помилка на старті потім коштує грошей. Тому я раджу не вгадувати, а порахувати під свою справу: скільки ви платитимете в кожному варіанті і що буде, коли бізнес виросте.
Готові відкривати? Ось реєстрація ФОП у Львові і реєстрація ТОВ під ключ.
Часті питання
Чи можна мати ФОП і ТОВ одночасно?
Так. Головне, щоб це не виглядало як схема, де один і той самий бізнес розкладений на дві форми лише заради податків.
Скільки коштує відкрити ТОВ?
Державна реєстрація безкоштовна. Під ключ, зі статутом, КВЕДами і системою оподаткування, у мене від 150 €.
Чи можна перейти з ФОП на ТОВ без втрати клієнтів?
Так, але договори з клієнтами доведеться переукласти на компанію. Краще планувати перехід заздалегідь, а не в грудні, коли ліміт уже майже вичерпано.
Стаття має загальний характер і не є юридичною консультацією. У кожній ситуації свої нюанси.
